Impuesto de franquicia de Delaware: montos, plazos y cómo pagar

¿Qué es el impuesto de franquicia de Delaware?

El impuesto de franquicia de Delaware es una tasa anual que paga toda entidad registrada en Delaware para mantener su buena reputación ante el estado. A pesar del nombre, no es un impuesto sobre franquicias ni se basa en tus ganancias. Es una tasa estatal fija de mantenimiento por el privilegio de ser una LLC o corporación de Delaware. Lo debes aunque tu empresa no haya tenido ingresos ni actividad durante el año.

Cuánto pagas depende por completo de tu tipo de entidad. Las LLC y las sociedades limitadas pagan un monto fijo simple. Las corporaciones pagan un monto variable según su estructura accionaria. Confundir ambas es el error más común con el impuesto de franquicia de Delaware, así que esta guía las trata por separado. Si todavía estás decidiendo qué entidad formar, nuestra guía de la LLC de Delaware recorre las ventajas y desventajas antes de que te comprometas con una estructura.

¿Cuánto es el impuesto de franquicia de una LLC de Delaware?

Toda LLC de Delaware paga un impuesto de franquicia fijo de $300 al año. No hay cálculo, ni tramos, ni relación con los ingresos. Una LLC inactiva que nunca abrió una cuenta bancaria debe los mismos $300 que una LLC con siete cifras de facturación. El impuesto vence el 1 de junio, y la obligación comienza el año siguiente a la constitución de tu LLC. Una LLC formada en 2026 hace su primer pago de $300 antes del 1 de junio de 2027.

Las LLC de Delaware no presentan informe anual. Ese requisito es solo para las corporaciones. Para una LLC, pagar los $300 es la totalidad de la obligación estatal anual en Delaware. Ten en cuenta que el impuesto de franquicia es independiente de la renovación de tu agente registrado, que ronda los $99 al año: ambos forman parte del costo recurrente que desglosamos en la página de costo de la LLC de Delaware.

¿Cómo se calcula el impuesto de franquicia de una corporación de Delaware?

Las corporaciones de Delaware pagan un impuesto de franquicia variable más una tasa de informe anual de $50, ambos con vencimiento el 1 de marzo. Las corporaciones pueden calcular el impuesto de dos maneras y pagar la que resulte menor:

• Método de Acciones Autorizadas. Se basa en el número de acciones que autoriza tu certificado. Parte de $175 para 5,000 acciones o menos y sube desde ahí. Este método suele producir un número muy alto para las startups que autorizaron 10 millones de acciones.
• Método de Capital de Valor a la Par Asumido. Se basa en tus acciones emitidas y tus activos brutos totales. Tiene un mínimo de $400, pero suele ser mucho menor para las startups respaldadas por capital de riesgo, por lo que la mayoría lo usa.

El impuesto de franquicia máximo para una corporación estándar es de $200,000. Si una startup recibe un aviso de impuesto de franquicia de cinco o seis cifras que la deja sin aliento, casi siempre significa que se le facturó con el Método de Acciones Autorizadas y que debería recalcular con el de Valor a la Par Asumido.

¿Cómo funciona en la práctica el Método de Acciones Autorizadas?

El Método de Acciones Autorizadas escala según el número de acciones que autoriza tu certificado de constitución, no según las que realmente emitiste. Los tramos son simples: las corporaciones con 5,000 acciones autorizadas o menos pagan el mínimo de $175; de 5,001 a 10,000 acciones pagan $250; y cada 10,000 acciones adicionales (o fracción) suman $85. Ese último tramo es donde a los fundadores de startups los toman por sorpresa.

Aquí tienes un ejemplo resuelto. Un fundador forma una corporación y, en una plantilla, autoriza 10,000,000 de acciones con un valor a la par mínimo. Bajo el Método de Acciones Autorizadas, eso son las primeras 10,000 acciones ($250) más 9,990,000 acciones adicionales, que equivalen a 999 bloques adicionales de 10,000 × $85 = $84,915, para un total de alrededor de $85,165. Esa cifra escandalosa es exactamente lo que se imprime en el aviso oficial de Delaware, y casi nunca es el número real, porque la corporación puede cambiar al Método de Valor a la Par Asumido. La lección: nunca pagues el aviso a su valor nominal. Si estás sopesando una LLC frente a una corporación en parte para evitar esta complejidad, los $300 fijos de la LLC de Delaware son mucho más fáciles de presupuestar.

¿Cómo funciona el Método de Capital de Valor a la Par Asumido?

El Método de Capital de Valor a la Par Asumido analiza tus acciones emitidas y tus activos brutos totales (normalmente la cifra del balance de tu Formulario 1120 federal), y luego cobra aproximadamente $400 por cada $1 millón de capital de valor a la par asumido, con un mínimo de $400. Como la mayoría de las startups en etapa temprana tienen activos modestos y han emitido solo una fracción de sus acciones autorizadas, este método suele reducir un aviso aterrador a unos pocos cientos de dólares.

Toma la misma startup del ejemplo de Acciones Autorizadas: 10,000,000 de acciones autorizadas, pero solo 8,000,000 emitidas y $500,000 en activos brutos. La cuenta da un valor a la par asumido por debajo de $1 millón, así que la corporación paga cerca del mínimo de $400 en lugar de $85,000: una diferencia de más de $84,000 simplemente por elegir el método correcto. La trampa es que el Método de Valor a la Par Asumido requiere cifras exactas de acciones emitidas y activos, por lo que necesitas libros limpios y un balance del Formulario 1120 finalizado antes del 1 de marzo. Nuestra guía de la C-Corp de Delaware explica cómo esas cifras alimentan el cálculo.

LLC frente a corporación: ¿cuál impuesto de franquicia aplica?

¿Una LP o una series LLC paga el mismo impuesto de franquicia?

Las sociedades limitadas (LP) y las sociedades generales de Delaware siguen la misma regla que las LLC: un impuesto de franquicia fijo de $300 que vence el 1 de junio, sin informe anual. Así que si operas un fondo o una estructura de holding construida sobre una LP, presupuesta los mismos $300 por entidad por año que harías con una LLC. El único tipo de entidad que usa el cálculo variable basado en acciones es la corporación.

Una series LLC de Delaware tributa como una sola entidad para efectos del impuesto de franquicia: la LLC matriz paga un solo impuesto de franquicia de $300, no $300 por cada serie protegida. Esa es una ventaja de costo significativa para inversores inmobiliarios y operadores de holdings que, de otro modo, pagarían $300 por cada LLC separada. La contrapartida es que algunos bancos y estados tratan las series individuales de forma inconsistente, así que una series LLC no siempre es la decisión correcta; la guía de la series LLC explica cuándo tiene sentido. Si en cambio tienes varias LLC independientes, recuerda que cada una debe sus propios $300 por separado cada 1 de junio.

¿Qué pasa si pagas tarde el impuesto de franquicia de Delaware?

Incumplir el plazo es caro y disruptivo. Delaware suma de inmediato una multa de $200 y cobra un interés del 1.5% mensual sobre el saldo impago. Más importante aún, tu entidad pierde su buena reputación. Mientras estés fuera de buena reputación, por lo general no puedes obtener un Certificado de Buena Reputación, que bancos, inversores y otros estados piden con frecuencia. Déjalo vencer demasiado tiempo y Delaware puede declarar la entidad nula o cancelada.

Así se acumulan los números con el tiempo para un pago de LLC incumplido, para que veas por qué incluso unos pocos meses de demora importan:

El interés se cobra sobre el saldo impago del impuesto, así que las cifras de arriba son ilustrativas y no una cotización: confirma siempre el monto exacto en el portal del estado. El costo real rara vez es el interés; es la buena reputación perdida la que puede frenar una solicitud bancaria o una ronda de financiación en el peor momento posible.

¿Qué significa realmente la buena reputación y por qué importa?

La buena reputación simplemente significa que tu entidad de Delaware existe, está al día con su impuesto de franquicia y tiene un agente registrado registrado en el estado. Cuando las tres cosas son ciertas, Delaware te emite un Certificado de Buena Reputación cuando lo solicitas. Ese certificado es el documento que los bancos piden cuando abres una cuenta empresarial, que los procesadores de pago a veces solicitan, que los inversores exigen durante la diligencia debida y que otros estados demandan cuando te registras para operar allí (calificación extranjera).

El problema es que la buena reputación es binaria y silenciosa. No hay aviso de período de gracia: el día después del 1 de junio, una LLC impaga simplemente no está en buena reputación, y por lo general solo lo descubres cuando un banco o inversor hace una verificación y el certificado vuelve como no disponible. Hemos visto a fundadores perder una ventana de aprobación de Mercury o Stripe porque un pago de $300 se les escapó. Mantener el impuesto al día es el seguro más barato que puedes comprar para tu camino bancario y de financiación, por eso lo integramos en el seguimiento de cumplimiento incluido con nuestro servicio de formación.

Cómo pagar el impuesto de franquicia de Delaware paso a paso

Pagas a través del portal en línea de la División de Corporaciones de Delaware usando el número de archivo de siete dígitos de tu entidad. Los pasos exactos varían según el tipo de entidad:

Para una LLC o LP de Delaware: (1) Entra al portal de impuesto de franquicia de la División de Corporaciones. (2) Ingresa tu número de archivo de entidad de siete dígitos; lo encuentras en tu Certificado de Constitución o buscando en el directorio de entidades del estado. (3) Confirma el monto fijo de $300 que muestra el sistema. (4) Ingresa los datos del firmante autorizado. (5) Paga con tarjeta de crédito o ACH y guarda la confirmación. Todo el proceso toma unos minutos porque no hay nada que calcular.

Para una corporación de Delaware: (1) Abre el portal de impuesto de franquicia e ingresa tu número de archivo. (2) El sistema rellena automáticamente el monto por Acciones Autorizadas: no te detengas aquí si parece alto. (3) Cambia al Método de Capital de Valor a la Par Asumido ingresando tus acciones emitidas totales y tus activos brutos totales. (4) El portal recalcula y muestra la menor de las dos cifras. (5) Completa los campos del informe anual (información de directivos y consejeros). (6) Paga el impuesto más la tasa de informe de $50. Si prefieres no tocar el portal en absoluto, tu especialista de DelawareLLC.co monitorea el plazo y puede presentar y pagar en tu nombre. Conoce más sobre nuestro servicio de LLC de Delaware, el costo total de una LLC de Delaware y el requisito del agente registrado que corre junto con el impuesto de franquicia.

¿Cuáles son los errores más comunes del impuesto de franquicia que debes evitar?

Un puñado de errores explica casi todos los problemas de impuesto de franquicia que vemos. Primero, pagar el aviso de Acciones Autorizadas a su valor nominal: hay startups que han transferido decenas de miles de dólares que nunca debieron porque no recalcularon con Valor a la Par Asumido. Segundo, confundir el plazo del 1 de junio de la LLC con el plazo del 1 de marzo de la corporación, lo que lleva a una fecha incumplida y a una multa de $200. Tercero, suponer que una LLC inactiva o sin ingresos no debe nada: igual debe los $300 completos.

Dos más toman a la gente por sorpresa. Muchos fundadores olvidan la renovación aparte del agente registrado (unos $99) y dejan vencer al agente, lo que también puede sacar a la entidad de buena reputación aunque el impuesto esté pagado. Y algunos intentan dejar de pagar simplemente abandonando una LLC, pero Delaware sigue cobrando los $300 más multas hasta que cierras formalmente la entidad, de modo que una LLC sin uso acumula deuda en silencio. Marcharse es la opción más cara; la cancelación formal es la barata.

¿Cómo encaja el impuesto de franquicia en los costos del año 1 y el año 2?

Para una LLC de Delaware formada a través de DelawareLLC.co, el año 1 es una tarifa fija de $397, todo incluido: ese precio ya incluye la tasa estatal de $110 del Certificado de Constitución de Delaware, tu agente registrado del primer año, un acuerdo operativo, ayuda para solicitar una cuenta bancaria en Estados Unidos y seguimiento de cumplimiento. No pagas impuesto de franquicia en el año 1 porque la obligación empieza el año siguiente.

El año 2 en adelante es donde aparece el impuesto de franquicia: el impuesto de franquicia fijo de $300 que vence el 1 de junio, más aproximadamente $99 para renovar el agente registrado. Eso es alrededor de $399 al año para mantener viva y en buena reputación a una LLC de Delaware: previsible, fijo y no atado a los ingresos. Mostramos esta división entre el año 1 y el año 2 de forma transparente en la página de costos porque las renovaciones ocultas del año 2 son la queja más común que los fundadores tienen sobre otros servicios de formación. Las LLC de un solo miembro con propietario extranjero también deben presupuestar la presentación federal del Formulario 5472, que es independiente del impuesto de franquicia pero comparte el mismo calendario de cumplimiento.

¿Quién tiene que lidiar con el impuesto de franquicia de Delaware?

Cualquiera que tenga una entidad de Delaware, sin excepción: fundadores estadounidenses, fundadores no residentes, LLC de un solo miembro, LLC de varios miembros, holdings y corporaciones por igual. No hay exención por estar fuera del país, por no tener ingresos en Estados Unidos ni por no haber activado nunca la empresa. Un freelancer en Lahore con una LLC de Delaware de una sola persona y un desarrollador en Bangalore que opera un SaaS a través de una enfrentan los mismos $300 fijos cada 1 de junio que un negocio operativo con base en Delaware.

Esto confunde en particular a los fundadores no residentes, porque a menudo suponen que “sin impuesto en Estados Unidos” equivale a “sin obligación en Delaware”. No es así: el impuesto de franquicia es una tasa estatal, no un impuesto sobre la renta. Si formaste tu LLC específicamente para vender en Estados Unidos, aceptar Stripe o abrir una cuenta de Mercury, mantener el impuesto de franquicia al día es lo que protege esas cuentas. Nuestra guía para no residentes cubre el panorama completo de cumplimiento, y nuestros sitios hermanos ayudan con las piezas federales relacionadas: ein.so para tu EIN e itin.so para un ITIN cuando lo necesites.

¿Y el informe BOI / FinCEN? ¿Es parte del impuesto de franquicia?

No, y vale la pena separar ambas cosas con claridad porque los fundadores suelen meter todo el “cumplimiento” en un mismo saco. El reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (BOI) es una presentación federal ante FinCEN, no un asunto estatal de Delaware, y es completamente independiente del impuesto de franquicia de $300. Las reglas también cambiaron hace poco: bajo una regla final provisional de FinCEN de marzo de 2025, se eliminó el reporte BOI para las empresas declarantes nacionales de Estados Unidos, y las personas estadounidenses están en general exentas; solo ciertas “empresas declarantes extranjeras” quedaron con una obligación.

Como esta área sigue evolucionando, deberías confirmar el requisito vigente directamente con FinCEN o con un asesor calificado antes de suponer que debes o no presentar. Lo que no ha cambiado es el impuesto de franquicia de Delaware: esos $300 vencen cada 1 de junio sin importar dónde aterricen las reglas del BOI. Trata el impuesto de franquicia (estatal) y cualquier obligación de BOI (federal) como dos elementos separados del calendario para que ninguno se te escape. Esto no es asesoría legal ni fiscal.

¿Cómo gestiona DelawareLLC.co el impuesto de franquicia por ti?

Cuando te constituyes con nosotros, el impuesto de franquicia es parte del seguimiento de cumplimiento que incluimos, no un extra que descubres después. Tu especialista registra tu plazo del 1 de junio al momento de la formación y te contacta mucho antes, renueves o no cualquier otro servicio. Si quieres, podemos presentar y pagar los $300 fijos en tu nombre y enviarte la confirmación, para que la entidad nunca se salga en silencio de la buena reputación.

Para las corporaciones vamos un paso más allá y ejecutamos el cálculo de Valor a la Par Asumido para que no te quedes mirando un aviso de $85,000 por Acciones Autorizadas preguntándote qué es real. También te recordamos la renovación aparte del agente registrado (unos $99) para que ambas obligaciones del año 2 se gestionen de una sola vez. El soporte es por WhatsApp, nuestro trabajo de presentación y de EIN lleva una garantía de devolución de dinero, y el objetivo es que el cumplimiento deje de ser algo que tengas que recordar. Si estás listo, empieza con nuestro servicio de LLC de Delaware; si todavía estás comparando estructuras, la guía de la C-Corp y la guía de la series LLC muestran cómo difiere el impuesto de franquicia en cada una.