Imposto de franquia de Delaware: valores, prazos e como pagar

O que é o imposto de franquia de Delaware?

O imposto de franquia de Delaware é uma taxa anual que toda entidade registrada em Delaware paga para manter sua boa situação perante o estado. Apesar do nome, não é um imposto sobre franquias nem se baseia nos seus lucros. É uma taxa estadual fixa de manutenção pelo privilégio de ser uma LLC ou corporation de Delaware. Você a deve mesmo que sua empresa não tenha tido receita nem atividade durante o ano.

Quanto você paga depende inteiramente do seu tipo de entidade. As LLCs e as sociedades limitadas pagam um valor fixo simples. As corporations pagam um valor variável conforme sua estrutura acionária. Confundir as duas é o erro mais comum com o imposto de franquia de Delaware, então este guia as trata separadamente. Se você ainda está decidindo qual entidade formar, nossa visão geral da LLC de Delaware e nosso guia da C-Corp de Delaware percorrem as vantagens e desvantagens antes de você se comprometer com uma estrutura.

Quanto é o imposto de franquia de uma LLC de Delaware?

Toda LLC de Delaware paga um imposto de franquia fixo de $300 por ano. Não há cálculo, nem faixas, nem relação com a receita. Uma LLC inativa que nunca abriu conta bancária deve os mesmos $300 que uma LLC com faturamento de sete dígitos. O imposto vence em 1 de junho, e a obrigação começa no ano seguinte à constituição da sua LLC. Uma LLC formada em 2026 faz seu primeiro pagamento de $300 até 1 de junho de 2027.

As LLCs de Delaware não apresentam relatório anual. Essa exigência é só para as corporations. Para uma LLC, pagar os $300 é a totalidade da obrigação estadual anual em Delaware. Observe que o imposto de franquia é independente da renovação do seu agente registrado, que gira em torno de $99 por ano: ambos fazem parte do custo recorrente que detalhamos na página de custo da LLC de Delaware.

Como se calcula o imposto de franquia de uma corporation de Delaware?

As corporations de Delaware pagam um imposto de franquia variável mais uma taxa de relatório anual de $50, ambos com vencimento em 1 de março. As corporations podem calcular o imposto de duas maneiras e pagar a que resultar menor:

• Authorized Shares Method. Baseia-se no número de ações que o seu certificado autoriza. Parte de $175 para 5.000 ações ou menos e sobe a partir daí. Esse método costuma produzir um número muito alto para startups que autorizaram 10 milhões de ações.
• Assumed Par Value Capital Method. Baseia-se nas suas ações emitidas e nos seus ativos brutos totais. Tem um mínimo de $400, mas costuma ser muito menor para startups financiadas por venture capital, e por isso a maioria delas o utiliza.

O imposto de franquia máximo para uma corporation padrão é de $200,000. Se uma startup recebe um aviso de imposto de franquia de cinco ou seis dígitos que a deixa sem fôlego, isso quase sempre significa que foi cobrada pelo Authorized Shares Method e que deveria recalcular com o Assumed Par Value.

Como funciona, na prática, o Authorized Shares Method?

O Authorized Shares Method aumenta conforme o número de ações que o seu certificado de constituição autoriza, não conforme as que você realmente emitiu. As faixas são simples: corporations com 5.000 ações autorizadas ou menos pagam o mínimo de $175; de 5.001 a 10.000 ações pagam $250; e cada 10.000 ações adicionais (ou fração) somam $85. Essa última faixa é onde os fundadores de startups são pegos de surpresa.

Aqui vai um exemplo resolvido. Um fundador forma uma corporation e, em um modelo, autoriza 10.000.000 de ações com um valor par mínimo. Pelo Authorized Shares Method, isso são as primeiras 10.000 ações ($250) mais 9.990.000 ações adicionais, que equivalem a 999 blocos adicionais de 10.000 × $85 = $84.915, para um total de cerca de $85.165. Esse número assustador é exatamente o que é impresso no aviso oficial de Delaware, e quase nunca é o número real, porque a corporation pode mudar para o Assumed Par Value Method. A lição: nunca pague o aviso pelo valor nominal. Se você está pesando uma LLC contra uma corporation em parte para evitar essa complexidade, os $300 fixos da LLC de Delaware são muito mais fáceis de orçar.

Como funciona o Assumed Par Value Capital Method?

O Assumed Par Value Capital Method analisa suas ações emitidas e seus ativos brutos totais (normalmente o número do balanço do seu Form 1120 federal), e então cobra aproximadamente $400 por cada $1 milhão de capital de valor par assumido, com um mínimo de $400. Como a maioria das startups em estágio inicial tem ativos modestos e emitiu apenas uma fração de suas ações autorizadas, esse método costuma reduzir um aviso assustador a algumas centenas de dólares.

Pegue a mesma startup do exemplo do Authorized Shares: 10.000.000 de ações autorizadas, mas apenas 8.000.000 emitidas e $500.000 em ativos brutos. A conta dá um valor par assumido abaixo de $1 milhão, então a corporation paga perto do mínimo de $400 em vez de $85.000: uma diferença de mais de $84.000 simplesmente por escolher o método correto. A pegadinha é que o Assumed Par Value Method exige números exatos de ações emitidas e de ativos, então você precisa de uma contabilidade limpa e de um balanço do Form 1120 finalizado antes de 1 de março. Nosso guia da C-Corp de Delaware explica como esses números alimentam o cálculo.

LLC versus corporation: qual imposto de franquia se aplica?

Uma LP ou uma series LLC paga o mesmo imposto de franquia?

As sociedades limitadas (LPs) e as sociedades em nome coletivo de Delaware seguem a mesma regra das LLCs: um imposto de franquia fixo de $300 com vencimento em 1 de junho, sem relatório anual. Então, se você opera um fundo ou uma estrutura de holding construída sobre uma LP, orce os mesmos $300 por entidade por ano que faria com uma LLC. O único tipo de entidade que usa o cálculo variável baseado em ações é a corporation.

Uma series LLC de Delaware é tributada como uma única entidade para fins do imposto de franquia: a LLC matriz paga um único imposto de franquia de $300, não $300 por cada série protegida. Essa é uma vantagem de custo significativa para investidores imobiliários e operadores de holdings que, de outro modo, pagariam $300 por cada LLC separada. A contrapartida é que alguns bancos e estados tratam as séries individuais de forma inconsistente, então uma series LLC nem sempre é a decisão certa; o guia da series LLC explica quando faz sentido. Se, em vez disso, você tem várias LLCs independentes, lembre-se de que cada uma deve seus próprios $300 separadamente a cada 1 de junho.

O que acontece se você pagar o imposto de franquia de Delaware em atraso?

Perder o prazo é caro e disruptivo. Delaware acrescenta de imediato uma multa de $200 e cobra 1,5% de juros ao mês sobre o saldo em aberto. Mais importante ainda, sua entidade perde a boa situação. Enquanto estiver fora da boa situação, em geral você não pode obter um Certificado de Boa Situação, que bancos, investidores e outros estados pedem com frequência. Deixe vencer por tempo demais e Delaware pode declarar a entidade nula ou cancelada.

Veja como os números se acumulam ao longo do tempo para um pagamento de LLC não feito, para que você entenda por que até alguns meses de atraso importam:

Os juros são cobrados sobre o saldo em aberto do imposto, então os números acima são ilustrativos e não uma cotação: confirme sempre o valor exato no portal do estado. O custo real raramente são os juros; é a boa situação perdida que pode travar uma solicitação bancária ou uma rodada de financiamento no pior momento possível.

O que significa, de fato, a boa situação e por que ela importa?

A boa situação simplesmente significa que sua entidade de Delaware existe, está em dia com o imposto de franquia e tem um agente registrado cadastrado no estado. Quando as três coisas são verdadeiras, Delaware emite um Certificado de Boa Situação quando você solicita. Esse certificado é o documento que os bancos pedem quando você abre uma conta empresarial, que os processadores de pagamento às vezes solicitam, que os investidores exigem durante a due diligence e que outros estados demandam quando você se registra para operar lá (qualificação estrangeira).

O problema é que a boa situação é binária e silenciosa. Não há aviso de período de carência: no dia seguinte a 1 de junho, uma LLC em aberto simplesmente não está em boa situação, e em geral você só descobre isso quando um banco ou investidor faz uma verificação e o certificado volta como indisponível. Já vimos fundadores perderem uma janela de aprovação da Mercury ou da Stripe porque um pagamento de $300 passou despercebido. Manter o imposto em dia é o seguro mais barato que você pode comprar para o seu caminho bancário e de financiamento, e por isso o integramos ao acompanhamento de conformidade incluído no nosso serviço de constituição.

Como pagar o imposto de franquia de Delaware passo a passo

Você paga pelo portal online da Delaware Division of Corporations usando o número de arquivo de sete dígitos da sua entidade. Os passos exatos variam conforme o tipo de entidade:

Para uma LLC ou LP de Delaware: (1) Acesse o portal de imposto de franquia da Division of Corporations. (2) Informe seu número de arquivo de entidade de sete dígitos; você o encontra no seu Certificate of Formation ou buscando no diretório de entidades do estado. (3) Confirme o valor fixo de $300 que o sistema exibe. (4) Informe os dados do signatário autorizado. (5) Pague com cartão de crédito ou ACH e guarde a confirmação. Todo o processo leva alguns minutos porque não há nada a calcular.

Para uma corporation de Delaware: (1) Abra o portal de imposto de franquia e informe seu número de arquivo. (2) O sistema preenche automaticamente o valor pelo Authorized Shares: não pare aqui se ele parecer alto. (3) Mude para o Assumed Par Value Capital Method informando suas ações emitidas totais e seus ativos brutos totais. (4) O portal recalcula e mostra o menor dos dois números. (5) Preencha os campos do relatório anual (informações de diretores e conselheiros). (6) Pague o imposto mais a taxa de relatório de $50. Se você preferir não tocar no portal de jeito nenhum, seu especialista da DelawareLLC.co monitora o prazo e pode apresentar e pagar em seu nome. Saiba mais sobre nosso serviço de LLC de Delaware, o custo total de uma LLC de Delaware e a exigência do agente registrado que corre junto com o imposto de franquia.

Quais são os erros mais comuns do imposto de franquia que você deve evitar?

Um punhado de erros explica quase todos os problemas de imposto de franquia que vemos. Primeiro, pagar o aviso de Authorized Shares pelo valor nominal: há startups que transferiram dezenas de milhares de dólares que nunca deveram porque não recalcularam com o Assumed Par Value. Segundo, confundir o prazo de 1 de junho da LLC com o prazo de 1 de março da corporation, o que leva a uma data perdida e a uma multa de $200. Terceiro, supor que uma LLC inativa ou sem receita não deve nada: ela ainda deve os $300 completos.

Mais dois pegam as pessoas de surpresa. Muitos fundadores esquecem a renovação separada do agente registrado (cerca de $99) e deixam o agente vencer, o que também pode tirar a entidade da boa situação mesmo que o imposto esteja pago. E alguns tentam parar de pagar simplesmente abandonando uma LLC, mas Delaware continua cobrando os $300 mais multas até que você encerre formalmente a entidade, de modo que uma LLC sem uso acumula dívida em silêncio. Ir embora é a opção mais cara; o cancelamento formal é a barata.

Como o imposto de franquia se encaixa nos custos do Ano 1 e do Ano 2?

Para uma LLC de Delaware formada pela DelawareLLC.co, o Ano 1 é uma taxa fixa de $397, tudo incluído: esse preço já inclui a taxa estadual de $110 do Certificate of Formation de Delaware, seu agente registrado do primeiro ano, um operating agreement, ajuda para solicitar uma conta bancária nos EUA e acompanhamento de conformidade. Você não paga imposto de franquia no Ano 1 porque a obrigação começa no ano seguinte.

O Ano 2 em diante é onde o imposto de franquia aparece: o imposto de franquia fixo de $300 com vencimento em 1 de junho, mais aproximadamente $99 para renovar o agente registrado. Isso é cerca de $399 por ano para manter viva e em boa situação uma LLC de Delaware: previsível, fixo e não atrelado à receita. Mostramos essa divisão entre o Ano 1 e o Ano 2 de forma transparente na página de custos porque as renovações ocultas do Ano 2 são a reclamação mais comum que os fundadores têm sobre outros serviços de constituição. As LLCs de sócio único com proprietário estrangeiro também devem orçar a apresentação federal do Form 5472, que é independente do imposto de franquia, mas compartilha o mesmo calendário de conformidade.

Quem precisa lidar com o imposto de franquia de Delaware?

Qualquer pessoa que tenha uma entidade de Delaware, sem exceção: fundadores americanos, fundadores não residentes, LLCs de sócio único, LLCs com vários sócios, holdings e corporations igualmente. Não há isenção por estar fora do país, por não ter receita nos EUA nem por nunca ter ativado a empresa. Um freelancer em Lahore com uma LLC de Delaware de uma só pessoa e um desenvolvedor em Bangalore que opera um SaaS por meio de uma enfrentam os mesmos $300 fixos a cada 1 de junho que um negócio operacional sediado em Delaware.

Isso confunde em especial os fundadores não residentes, porque eles muitas vezes supõem que “sem imposto nos EUA” equivale a “sem obrigação em Delaware”. Não é assim: o imposto de franquia é uma taxa estadual, não um imposto de renda. Se você formou sua LLC especificamente para vender nos EUA, aceitar Stripe ou abrir uma conta na Mercury, manter o imposto de franquia em dia é o que protege essas contas. Nosso guia para não residentes cobre o panorama completo de conformidade, e nossos sites irmãos ajudam com as peças federais relacionadas: ein.so para o seu EIN e itin.so para um ITIN quando você precisar.

E o relatório BOI / FinCEN? Faz parte do imposto de franquia?

Não, e vale a pena separar as duas coisas com clareza porque os fundadores costumam jogar toda a “conformidade” no mesmo balaio. O relatório de Beneficial Ownership Information (BOI) é uma apresentação federal ao FinCEN, não um assunto estadual de Delaware, e é completamente independente do imposto de franquia de $300. As regras também mudaram recentemente: sob uma regra final provisória do FinCEN de março de 2025, o relatório BOI foi removido para as empresas declarantes domésticas dos EUA, e as pessoas americanas estão, em geral, isentas; apenas certas “empresas declarantes estrangeiras” ficaram com uma obrigação.

Como essa área ainda está evoluindo, você deve confirmar a exigência vigente diretamente com o FinCEN ou com um consultor qualificado antes de supor que precisa ou não apresentar. O que não mudou é o imposto de franquia de Delaware: esses $300 vencem a cada 1 de junho, não importa onde as regras do BOI aterrissem. Trate o imposto de franquia (estadual) e qualquer obrigação de BOI (federal) como dois itens de calendário separados para que nenhum escape. Isto não é aconselhamento jurídico ou fiscal.

Como a DelawareLLC.co cuida do imposto de franquia para você?

Quando você se constitui conosco, o imposto de franquia faz parte do acompanhamento de conformidade que incluímos, não um extra que você descobre depois. Seu especialista registra seu prazo de 1 de junho no momento da constituição e entra em contato bem antes, renove você ou não qualquer outro serviço. Se você quiser, podemos apresentar e pagar os $300 fixos em seu nome e enviar a confirmação, para que a entidade nunca saia silenciosamente da boa situação.

Para as corporations vamos um passo além e executamos o cálculo do Assumed Par Value para que você não fique encarando um aviso de $85.000 por Authorized Shares se perguntando o que é real. Também lembramos você sobre a renovação separada do agente registrado (cerca de $99) para que ambas as obrigações do Ano 2 sejam tratadas de uma só vez. O suporte é pelo WhatsApp, nosso trabalho de apresentação e de EIN tem garantia de devolução do dinheiro, e o objetivo é que a conformidade deixe de ser algo que você tenha que lembrar. Se você está pronto, comece com nosso serviço de LLC de Delaware; se ainda está comparando estruturas, o guia da C-Corp e o guia da series LLC mostram como o imposto de franquia difere em cada uma.