Relatório anual de Delaware: o que LLCs e corps precisam declarar

As LLCs de Delaware entregam relatório anual?

Não. Esta é a única coisa mais importante de entender sobre a conformidade em Delaware: uma LLC de Delaware não entrega relatório anual. Não há formulário a preencher, nem lista de membros a apresentar, nem taxa de relatório. Toda a obrigação estadual anual de uma LLC de Delaware é o imposto de franquia fixo de $300, pago até 1 de junho de cada ano, a partir do ano seguinte à abertura.

Muitos fundadores presumem que Delaware funciona como outros estados, onde toda LLC entrega um relatório anual. Não é assim. Se você tem uma LLC de Delaware, pagar os $300 é tudo o que você deve diretamente ao estado. Você pode ler o detalhamento completo no nosso guia de imposto de franquia de Delaware e ver como a estrutura da LLC funciona no geral na nossa página de LLC de Delaware.

Uma corporação de Delaware entrega relatório anual?

Sim. Uma corporação de Delaware precisa entregar um relatório anual e pagar uma taxa de $50, ambos com vencimento em 1 de março. O relatório é entregue ao mesmo tempo que o imposto de franquia da corporação, que começa em um mínimo de $175 e é calculado a partir da estrutura acionária. As duas cobranças são pagas juntas em uma única transação online.

O relatório anual em si coleta informações básicas de governança. Você precisa listar o agente registrado e o escritório registrado da corporação, seu principal local de negócios, o número total de ações autorizadas e os nomes e endereços de todos os diretores mais pelo menos um executivo. Se você opera uma C-corp para captação, nosso guia de C-corp de Delaware cobre todo o panorama de conformidade, e os dados do seu agente registrado de Delaware precisam estar atualizados no relatório.

LLC vs corporação: o que cada uma declara

A maneira mais clara de evitar erros é manter os dois tipos de entidade lado a lado. A tabela abaixo mostra exatamente o que uma LLC de Delaware deve em comparação com uma corporação de Delaware a cada ano.

A conclusão é simples. Uma LLC tem um prazo (1 de junho) e um número ($300). Uma corporação tem um prazo (1 de março) e duas cobranças (a taxa de relatório de $50 mais o imposto de franquia). Confundir as duas é o que derruba as pessoas, especialmente fundadores que trocam de tipo de entidade ou têm as duas.

Por que tantos fundadores confundem as regras de LLC e corporação?

A confusão é estrutural, não descuido. A maioria dos estados dos EUA agrupa um único “relatório anual” para todo tipo de negócio, então um fundador que já teve uma entidade na Flórida ou na Califórnia chega a Delaware esperando a mesma entrega anual única. Delaware divide o universo em dois: um caminho de corporação com relatório em 1 de março e um caminho de LLC sem relatório nenhum e com imposto fixo em 1 de junho. As duas palavras que os fundadores mais ouvem — “relatório anual” e “imposto de franquia” — significam coisas diferentes dependendo da entidade que você realmente tem.

Uma segunda fonte de confusão é a própria conta. O aviso que uma corporação de Delaware recebe muitas vezes começa com um valor alto pelo Método de Ações Autorizadas, enquanto o aviso da LLC é os mesmos $300 silenciosos e idênticos todo ano. Fundadores que leem sobre o imposto de franquia chocante de alguma startup presumem que aquilo se aplica a eles, quando, na verdade, só se aplica a corporações com muitas ações autorizadas. Se você não tem certeza de qual conjunto de regras o governa, comece pelo seu documento de abertura: um Certificado de Formação significa que você tem uma LLC, enquanto um Certificado de Incorporação significa que você tem uma corporação. Nosso guia de imposto de franquia percorre as duas contas linha por linha.

Quando vence o relatório anual de Delaware?

O relatório anual e o imposto de franquia da corporação de Delaware vencem ambos em 1 de março de cada ano. Não existe relatório anual para LLC, mas o imposto de franquia da LLC de Delaware cai em uma data totalmente diferente: 1 de junho. Essas duas datas são fáceis de confundir, então anote-as de acordo com o seu tipo de entidade:

• Corporação: relatório anual ($50) + imposto de franquia, vence em 1 de março.
• LLC: apenas imposto de franquia ($300 fixo), sem relatório, vence em 1 de junho.

A obrigação começa no ano seguinte à abertura. Uma corporação aberta em 2026 entrega seu primeiro relatório anual até 1 de março de 2027; uma LLC aberta em 2026 paga seus primeiros $300 até 1 de junho de 2027.

O que exatamente uma corporação declara no relatório anual?

Um relatório anual de corporação de Delaware é curto, mas cada campo importa, porque o estado e terceiros se baseiam nele. Você confirma ou atualiza o seguinte:

• Agente registrado e escritório registrado — o agente e o endereço físico em Delaware onde a intimação legal é aceita. Isso precisa coincidir com o registro atual do seu agente registrado.
• Principal local de negócios — o endereço operacional principal da corporação, que pode ser fora de Delaware ou até fora dos Estados Unidos.
• Total de ações autorizadas — o número de ações do seu Certificado de Incorporação, que também alimenta o cálculo do imposto de franquia.
• Diretores e um executivo — os nomes e endereços de todos os diretores mais pelo menos um executivo da corporação.

Repare no que não está no relatório: não há exigência de divulgar cada acionista, nem demonstração financeira, nem cifra de lucro. Delaware deliberadamente mantém o relatório público enxuto. Se seus diretores ou executivos mudaram durante o ano, o relatório anual é o momento de atualizar o registro. Uma C-corp com proprietário estrangeiro também deve conferir nosso guia de C-corp de Delaware antes de entregar, porque as pessoas que você lista aqui ficam visíveis a investidores que fazem due diligence.

Como entregar um relatório anual de corporação de Delaware

Você entrega pelo portal online da Divisão de Corporações de Delaware usando o número de arquivo da sua entidade. Para uma corporação, o sistema o conduz primeiro pelos campos do relatório e depois calcula o imposto de franquia. Como Delaware permite que as corporações paguem o menor de dois métodos de cálculo, você insere suas cifras de ações e ativos para que o portal possa compará-las.

• Localize sua corporação pelo número de arquivo.
• Insira o agente registrado, o escritório principal, as ações autorizadas e os dados de diretores e executivos.
• Revise o imposto de franquia pelo Método de Ações Autorizadas e pelo Método de Valor Nominal Presumido e deixe o sistema cobrar o valor menor.
• Pague a taxa de relatório de $50 mais o imposto de franquia no cartão e guarde o comprovante.

Se uma startup recebe um aviso de imposto de franquia chocante de cinco ou seis dígitos, quase sempre significa que a conta foi calculada pelo Método de Ações Autorizadas e deveria ser recalculada pelo Valor Nominal Presumido. O guia de imposto de franquia explica os dois métodos em detalhe.

Como o imposto de franquia da corporação é de fato calculado?

Delaware dá às corporações duas formas de calcular o imposto de franquia e permite pagar a que for menor, e é por isso que o método certo pode ser a diferença entre uma conta de $400 e uma de cinco dígitos. Pelo Método de Ações Autorizadas, o imposto é de $175 para até 5.000 ações autorizadas, $250 para até 10.000 e cerca de $85 a mais para cada 10.000 ações adicionais, subindo rapidamente para startups com muitas ações. Pelo Método de Valor Nominal Presumido, o imposto é baseado nas ações emitidas e nos ativos brutos totais, com um mínimo de $400, e geralmente produz o número muito menor para uma empresa jovem com milhões de ações autorizadas mas poucas emitidas. O máximo geral é de $200,000.

Uma C-corp típica de Delaware autoriza 10.000.000 de ações para um cap table limpo. Pelo Método de Ações Autorizadas, isso parece aterrorizante — dezenas de milhares de dólares. Recalculada pelo Método de Valor Nominal Presumido usando as poucas centenas de milhares de ações de fato emitidas e os ativos modestos da empresa, a mesma corporação geralmente deve algo perto do mínimo de $400. O portal mostra os dois, mas tem como padrão exibir primeiro o valor das Ações Autorizadas, que é a maior fonte de e-mails de pânico que recebemos todo fevereiro.

A lição: uma corporação nunca deve simplesmente pagar o primeiro número que vê. Sempre confirme o valor pelo Valor Nominal Presumido antes de pagar. Nossa página de imposto de franquia e a página de preços mostram como lidamos com isso para as entidades que administramos.

O que acontece se você entregar em atraso ou perder o prazo?

Perder o prazo é caro. Delaware adiciona uma multa de $200 imediatamente e cobra 1.5% de juros por mês sobre o saldo em aberto, tanto para o prazo de 1 de março da corporação quanto para o imposto de franquia de 1 de junho da LLC. E, mais importante, sua entidade perde a boa reputação. Enquanto está fora da boa reputação, você geralmente não consegue obter um Certificado de Boa Reputação, que bancos, investidores e outros estados frequentemente exigem. Deixe vencer por tempo suficiente e Delaware pode declarar uma corporação nula ou cancelar uma LLC.

Quanto perder a boa reputação custa, na prática?

“Perda de boa reputação” soa abstrato até bloquear algo de que você precisa com urgência. A penalidade estadual — $200 mais 1.5% por mês — costuma ser a menor parte do prejuízo. O custo real é operacional. Uma análise de conta bancária na Mercury ou na Relay pode travar se a entidade não estiver em boa reputação. Um novo investidor fazendo due diligence vai puxar um Certificado de Boa Reputação, e um resultado de “não está em boa reputação” pode congelar uma rodada de captação. Registrar-se para operar em outro estado (uma qualificação estrangeira) normalmente exige um Certificado atual de Delaware, então um atraso também bloqueia a expansão.

Há também uma armadilha de tempo. Para trazer uma entidade de volta à boa reputação, você precisa pagar cada ano de imposto em atraso, mais a multa de $200 e os juros mensais de 1.5% acumulados em cada um, antes que o estado emita o Certificado. Como os juros são compostos mensalmente, um único imposto de franquia de LLC de $300 não pago pode crescer para várias centenas de dólares dentro de um ano, e uma entrega de corporação perdida cresce ainda mais rápido. A correção nunca é complicada, mas é sempre mais cara e mais lenta do que simplesmente pagar no prazo. É por isso que acompanhamos os prazos das entidades que administramos — mantenha seu agente registrado atualizado e seu imposto de franquia pago, e a boa reputação se mantém sozinha.

Exemplo prático: uma LLC de membro único vs uma C-corp financiada

Imagine dois fundadores não residentes que abrem suas entidades na mesma semana. Priya abre uma LLC de Delaware de membro único para um negócio de design freelancer. A obrigação anual dela em Delaware é uma linha: $300, vence 1 de junho, sem relatório, todo ano, não importa quanto ela ganhe. Se ela paga em dia, nunca vê uma multa, e a entidade permanece em boa reputação automaticamente.

Daniel abre uma C-corp de Delaware para captar capital de risco e autoriza 10.000.000 de ações. A obrigação anual dele em Delaware tem duas partes: o relatório anual ($50) e o imposto de franquia, ambos com vencimento em 1 de março. No primeiro fevereiro, ele faz login e vê uma estimativa assustadora pelo Método de Ações Autorizadas, na casa das dezenas de milhares. Ele recalcula pelo Método de Valor Nominal Presumido usando suas ações emitidas e seus ativos brutos, o valor cai para algo perto do mínimo de $400, e ele paga cerca de $450 no total. Mesmo país, mesma semana, entregas completamente diferentes — e é exatamente por isso que você precisa saber seu tipo de entidade antes de fazer qualquer outra coisa. A situação de Daniel é tratada em profundidade na nossa página de C-corp de Delaware, e a de Priya na nossa página de LLC de Delaware.

Erros comuns a evitar com as entregas de Delaware

A maioria dos problemas de conformidade em Delaware vem de uma lista curta de erros evitáveis. Fique atento a estes:

• Entregar um “relatório anual” de LLC. Isso não existe. Se um site de terceiros se oferece para entregar o relatório anual da sua LLC de Delaware, você está sendo empurrado para um serviço que não existe — você deve apenas o imposto de franquia de $300.
• Confundir 1 de março com 1 de junho. Corporações são 1 de março; LLCs são 1 de junho. Marque ambos no calendário com base no seu tipo de entidade real.
• Pagar a estimativa de Ações Autorizadas às cegas. Sempre confira primeiro o valor pelo Valor Nominal Presumido.
• Deixar o agente registrado vencer. Se seu agente registrado renuncia ou fica sem pagamento, você pode perder por completo o aviso do estado e estourar o prazo.
• Esquecer o lado federal. Uma LLC com proprietário estrangeiro que paga os $300 em dia ainda pode enfrentar uma multa de $25,000 do IRS por pular o Form 5472. Conformidade estadual não é conformidade federal.

O que donos não residentes também devem saber

Se você é um fundador de fora dos EUA, o lado estadual é a parte fácil: uma LLC de Delaware paga o imposto de franquia de $300 até 1 de junho e não entrega relatório anual. A obrigação que surpreende muitos donos internacionais é federal, não estadual. Uma LLC de Delaware de membro único com proprietário estrangeiro tratada como entidade desconsiderada precisa entregar o Form 5472 com um Form 1120 pro forma ao IRS todo ano, e a multa por não declarar é de $25,000. Essa é uma exigência separada do imposto de franquia de Delaware e muito mais cara de errar. O Form 5472 geralmente vence junto com o 1120 em 15 de abril e é prorrogável.

O reporte de titularidade beneficiária mudou recentemente e merece atenção. Em março de 2025, a FinCEN emitiu uma regra final provisória que removeu a obrigação de reporte BOI para empresas declarantes nacionais dos EUA; sob essa regra, apenas “empresas declarantes estrangeiras” registradas para operar nos EUA precisam reportar, e pessoas americanas estão isentas de fornecer suas informações. Essa área ainda está em evolução, então confirme os requisitos atuais da FinCEN antes de se apoiar em qualquer resposta única em vez de presumir que a regra que valia um ano atrás ainda se aplica.

Como o prazo anual difere entre os estados?

Fundadores que comparam Delaware com outros estados muitas vezes descobrem que a regra do “sem relatório anual de LLC” é uma vantagem genuína de Delaware em simplicidade, mesmo que os $300 fixos de Delaware sejam mais altos do que as taxas de relatório de alguns estados. Os números abaixo são aproximados e você deve verificar as taxas estaduais atuais antes de se apoiar neles, mas eles mostram por que os fundadores acham Delaware fácil de manter em conformidade depois de entendê-lo.

Se o menor custo recorrente e a privacidade do Wyoming atraem você, nosso site irmão wyomingllc.co cobre a abertura no Wyoming, e você pode comparar os dois diretamente na nossa página de LLC de Delaware vs Wyoming. A resposta certa depende de você estar otimizando para a Court of Chancery e a familiaridade dos investidores (Delaware) ou para menor custo recorrente e privacidade (Wyoming).

Como a DelawareLLC.co mantém sua entidade em boa reputação

Para LLCs, monitoramos o prazo de 1 de junho do imposto de franquia e podemos entregar e pagar os $300 fixos em seu nome. Para corporações, preparamos o relatório anual, confirmamos que seus diretores, executivos e agente registrado estão atualizados, recalculamos o imposto de franquia pelos dois métodos para que você pague o valor menor e entregamos tudo antes de 1 de março. Enviamos lembretes antes de cada prazo, renove você ou não outros serviços conosco, e mantemos um histórico de conformidade para que você possa puxar um Certificado de Boa Reputação sempre que um banco ou investidor pedir.

Novas aberturas custam $397, tudo incluído, com a taxa estadual de $110 do Certificado de Formação de Delaware já incluída e a entrega concluída em 48 horas. Isso cobre o pedido do EIN, o agente registrado do primeiro ano, o acordo operacional, a ajuda para solicitar conta bancária nos EUA com Mercury, Relay ou Wise e o suporte para aprovação na Stripe. A partir do ano 2, seu custo recorrente é o imposto de franquia de $300 (vence 1 de junho) mais cerca de $99 para renovar o agente registrado — e ainda sem relatório anual para uma LLC.

Se você prefere não acompanhar as datas sozinho, seu especialista da DelawareLLC.co monitora seu prazo e pode entregar e pagar em seu nome, para que sua entidade nunca escape da boa reputação. Comece pelo serviço de LLC de Delaware, revise as regras do imposto de franquia, confira a página de preços para o detalhamento completo do ano 1 e do ano 2 e mantenha seu agente registrado atualizado. Se você opera em outro lugar, também administramos o wyomingllc.co para LLCs do Wyoming, com ein.so e itin.so para ajuda com EIN e ITIN. Isto não é aconselhamento jurídico ou fiscal.